2018C — Page 98

財務報表附註(續)

1 主要會計政策(續)

(f)

其他債務及股本證券投資(續)

(i)

自二零一八年一月一日起適用的政策

於股本投資以外的投資

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香港小輪(集團)有限公司

二零一八年年報

本集團持有的非股本投資分類為下列計量類別的其中一項:

攤銷成本-如所持投資是用於收取僅作支付本金及利息的合約現金流量。投資所得的 利息收入採用實際利率法計算(見附註1(s)(v))。

以公允價值於其他全面收益列賬(可劃轉)一如投資的合約現金流量僅包含支付本金及 利息,而持有投資的商業模式是以收回合約現金流量及以出售為目標。除於損益中確 認預期信貸虧損、利息收入(採用實際利率法計算)及滙兌收益及虧損外,公允價值的 變動於其他全面收益中確認。當投資終止確認時,於其他全面收益中累計的金額自股 本權益重新計入損益或。

以公允價值於損益列賬- 如投資並不符合按攤銷成本或以公允價值於其他全面收益列 賬(可劃轉)計量的標準。投資的公允價值變動(包括利息)於損益中確認。

股本投資

除非股本證券並非持作買賣用途,且在初始確認有關投資時,本集團選擇指定將投資以公允 價值於其他全面收益列賬(不可劃轉),因而使其後的公允價值變動於其他全面收益中確認, 否則股本證券以公允價值於損益列賬。此等選擇按個別工具作出,且僅在投資符合發行人對 股本所下的定義時方可作出。倘作出此項選擇,於其他全面收益中累計的金額保留於公允價 值儲備金(不可劃轉)中,直至出售有關投資為止。在出售投資時,於公允價值儲備金(不可劃 轉)中累計的金額轉撥至保留溢利,而不是劃轉到損益。來自股本證券的股息,不論是否以公 允價值於損益列賬或以公允價值於其他全面收益列賬(不可劃轉),均根據附註1(s)(vi)於損益 中確認為收益。