2014 — Page 178

財務報表附註 (續)

1 主要會計政策(續)

(0) 僱員福利(續)

(ii)

界定利益退休計劃之義務(續)

(p)

所得稅

界定利益負債(資產)淨額的服務成本和利息支出(收入)淨額在損益中確認,並作「行政 費用」的一部份。現時服務成本是按照本期僱員的服務所產生的界定利益負債的現值增 加額計量。當計劃的利益出現變動或計劃有所縮減時,與僱員過往提供服務有關的計劃 變動部份或就縮減錄得的損益,會在計劃改變或縮減發生時或確認相關重組成本或辭退 福利時(以較早者為準),於損益內確認為支出。期內利息支出(收入)淨額是將在報告期 初計量界定利益負債所採用的折現率應用於界定利益負債(資產)淨額而釐定。貼現率為 香港政府外匯基金債券(該債券負債到期日與本集團就界定利益退休計劃承擔責任的負 債條款相若)在報告期末時的收益率。

於其他全面收益內確認由界定利益退休計劃所產生的重新計量金額將即時於保留收益中 反映,重新計量的金額包括精算損益,計劃資產回報(不包括界定利益負債(資產)淨額之 利息淨額)及資產上限變動的影響(不包括界定利益負債(資產淨額之利息淨額)。

是年度所得税包括現行稅項及遞延稅項資產及負債之變動。現行稅項及遞延稅項資產及負債 之變動於損益中確認,若某部份之現行稅項及遞延稅項資產及負債之變動於其他全面收益中 或直接於權益中確認之項目有關,則相關稅項金額須分別於其他全面收益中或直接於權益中

確認。

現行稅項乃按是年度應稅收益,以於報告期末時適用或主要適用之稅率計算之預期應繳稅項, 及任何有關往年應繳稅項之調節。

遞延稅項資產及負債分別由資產及負債按財務報表之賬面值及課稅值兩者之間可予扣減及應 課稅之暫時性差異所產生。遞延稅項資產亦可由未經使用之稅務虧損及未經使用之稅項優惠

所產生。

除若干有限之例外情況,所有遞延稅項負債,及所有遞延稅項資產(只限於將來可能取得應課 税溢利而令該等資產得以運用之部份)均予確認。容許確認由可予扣減暫時性差異所產生之遞 延稅項資產之未來應課稅溢利包括其將由目前之應課稅暫時性差異回撥之部份,而此等應課 稅暫時性差異應由同一稅務當局向同一應稅單位徵收及預期在可予扣減暫時性差異預期回撥 之同一週期內回撥或在由遞延稅項資產產生之稅務虧損能轉回或轉入之週期內回撥。在評定 目前之應課稅暫時性差異是否容許確認由未經使用之稅務虧損及優惠所產生之遞延稅項資產 時採用上述相同之標準(即該等暫時性差異由同一稅務當局向同一應稅單位徵收及預期在稅務 虧損或優惠能應用之週期內回撥方可計算在內)。

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香港小輪(集團)有限公司 二零一四年年報