1990-12-28 — Page 28

廿月二十( 〇九九一年九十七國民華中

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199】 中學會考預習專欄

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Accounting (13)

limits and requirements to present the final:adcounts to reveal immediate: financial situation, it may not be possible for us to find out the errors Immediately. Therefore, we have to establish a nominal account to make the two sides of the trial balance agreeing with each other. This accounts called Suspense Account!,

Example:-

Trial Balarce as on 31st December 1988.

搠。1. Kwok

Assets (Totals &

Expenses (Totais)

5,000,

Capital

Liabilities: (Totàis】 &

Affecting

Trial Balance

Revenues (Totals).

4,800

500

Agreement

$5,000 5,400

of debit

Errors

If the total amount entries are not Met with corresponding total amount of credit entries obviously it indicates the existence of error and the imbalance of trial balance may mean the Following mistakes:-

(1) Incorrect calculation file. wrong

additions. or deductioå 美妙

any. account)

12) Single entry (Ce, having debit de

credit entry ohly)

(3) Figures on the two sides net identical (ise. entering $50 on

debit side but '$510 on credit side).

Such imbalance warrants detailed. examination but owing to the time

obviously

This

trial balance is imbalanced and the greater than the debit side and the difference is $400. So, we need to Insert $400 onto the debit side and ctliis insertment fs:done by opening an account ( Suspense and making a single entry on debit sides of the account:-

31/12 Difference.

Suspense

400

報日僑華

After: opening this suspense account. the trial balance will appear ast

Trial Balance as on 31st December 1988

Assets (Totals) &

Expenses (Totals). CapitalDA

Liabl}{tles (Totalis) 2

- Revenues (Totals) Suspense.

Or

($) ($):

5:000-

日,800

600:

57400.5,400

In that: case; the trial balance agreed and we can proceed to prepare· our final accounts and the suspense account will be treated in Balance- Sheet as:- (a) Current Assets (if the suspense

account is having a debit balance) (b) Current Liabilities if the suspense account is having a credit. balance)

Example:

五期星 日八廿月二十(〇九九一)年九十七國民津中

As in the previous example, the suspense account is having a debit balance $400 and we find the following

-errors:-

(1) Sales is undercasted $200.

(2) Purchases is overcasted: $100.

(3) Expenses is undercasted $700.

(4) The purchases of motor van $500 13 complated iot recorded in both the assets account and bank account.

Correction:-

31/12 Difference 31/12 Sales

Suspense:

406131/12 Expenses 200

700

100

700

The Journal. entries are required to record the above correction-

28)

(*) This correction doesn't affect

trial balance agreement and Wi)E not be done thought suspense. account.

Effect to Net Profit

tf some of the above errors were ̇detected after the profit and Foss account was prepared, it is necessary for us to report the correct net profit amount. The following table may serve as à guide:

Errors found on The seror is to Action needed Accountt

understøta ort

to Increase or

decrease.

Profiṭim

Increase (+)

Understated; (-1 ́decrassa (~)

| neraasa

Decrease

Dacrasse

our state

·Accounts='

700

Opening Stock

Closing Stook

Qvarstated

Purchasos

Safiks

Boverstates Overstated

Understated Overstated Understated

Increase

Decrease

Decrease

Increase

Overstated

Other Ravenue

Decrease

The Journal

Cr.

Understated Overstated

Increase

Increase

Expenses

Understated

200

* Other accounts:-

Sales

200

Suspenses

100

effects only amount Sheet;

Purchases:

Expenses

700

Suspense

700.

Motor Van:

500

Bank

500

廣華 尖

百倫巴

3場懋東

約敦黎門

However, after preparing the final. accounts, we should look into the account entries. carefully to find out the source of errors and correction should be made through the suspense account. After such correcting entries' have been made, the suspense account should have a zero balance. (If there 'is any errors which would not: affect

the trial balance agreement. correction

done

as under the

is

previous issue. "Errors Not Affecting.

Trial Balance 'Agreement...

新麗

Suspense

Balance

康身

泰人

牌照號碼:359070

尖沙阻星光行地下G17 730 6131

沙田新城市廣場

695 9933

澳門南灣商業中心

SG 3333

紅

海

PERS

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K7556816

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週五天珠學期日出)

$7500

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全本州七天(逢星期五街發)

$7000

合美威德 吳張周

滿摩斯烈 金星德

墨、東京五天 (逢星期三、六出获

五天(逢星期一、三出澱

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花月 20·克

12:30

12:13

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集五第 5:10

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門地夜明

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