1990-01-06 — Page 28

國民華

育教:日十初月二十年日己麿夏

MILL & DALE PRESS

1990 中學會考預習專欄

一明德出版社

Accounting (14)

Completion. of Accounting Cycle.

Preporation of Final Accounts after adjustment

報日僑

六期日六月一(〇九九一)年九十七國民(28)

(3) The provision for bad debts required at year and should be 2% of The Final. Accounts arete.

the remaining debtors."

(4) The followings are accurals:-

Salaries and wages.

Rent Received

$300

$600

$500

(5) The followings are prepayments:-

Insurance. Commission. Received $400

M. T. Kwok (6) Depreciation should be calculated as follows:-

After the above nentioned. year-end adjustment depreciation, provision for bad debts, accruals and prepayments.) and errors corrected) it now comes to the preparation of a more realistic final accounts after adjustment.

Example

Trial Balance as on 31st December 1988

Furniture and Fixture. Motor Van

10%:(Reducing balance method) 20% (Straight line method).

Trading and Profit and Loss Account for the year ended 31/12/1985

(7) A credit purchases amounted to $40,000 was completely omitted. Cost of goods sold-

from the books.

(8) A credit sales $30,000 was entered twice on the books..

Gross Profit c/4

If the above adjustment was made to effect on the trial balance, we Salaries and wages. may, then have an adjusted trial: halance:

Bad Debts... Insurance

Discounts A Howed

Carriage Outwards

( Cenreciation:

$

Opening Stock

52,000 Sales

S 470,000

Add: Purchases 440,000

Less: Returns

「Less: Returns

Inwards

1,000 469,000

Add:

Outwards Carriage

Inwards

1,500

2.500 441,000

Less: Closing

5tock

-72,000

421,000

48,000

469,000

469,000

Lighting and Heating..

.3.300 Grass Profit b/d

4,000 Rent Received

48,000

3,400

14, 500 Discounts Received

2,200

Trial Balance after adjustment as on 31/12/1988

4,000 Commission Received

1,400

"Dr.

Dr.

1,300

1,200

($)

(3)

Purchases

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Sales

Stock at 1/:/88

Returns Iawards

Returns Jut.wands.

Carriage Inwards.

Carriage Outward.

Salaries and wages

Lighting and heating

Bad Debts. Insurance

Discounts allowed

Rent Received..

sau 20g Salas (500,000.- 30,600)

470,000

400,000

Purchases (400,000+ 40,000)

440,000

Furic ture: and. Fixtures Depreciation: Motor Van

9,000

52,000

Stock at 1/1/88

2,000

52,000

1,000

Returns Inwards-

1,000

Increase in Provision for

bad debts

5801

1,500 Returns: Outwards.

1,500

Net Profit

2,500

Carriage Towards.

25,120

2,500

35,000

1,200

Carriage Outwards

1,200

3,000

Salaries and wages (3,000 + 300)

3,300

4,000

PAccrued salaries and wages

3,500

-Lighting and Heating

4,500.

Bad Debts (3,500 +1,000)

4,500.

,300

jinsurance (4,500-500)

4.000

2,800 Insurance Prepaid.

500

Balance Sheet as at.31/12/88

Discounts Received

2,200 Biscounts Allowed.

1,300

Commission Receivedi

1,800 Rent Received (2,800+ 500)

Rent accurate

3,400

Furniture and Fixture

100,000

600

Provision for Depreciation: Furniture and Fixture-

10,000-

Discounts Received:

Motor Van

10,000

Commission Received (1,800-400).

Fixed Assets 2,200 Furnitures.and 1,400 Fixtures.

Capital

100,000

Balance as at 1/1/86 Adc: Net Profit

85,900

25,120

Provision for Depreciation: · Motor Van

4,000

|Commission prepaid:

400 Less:Depreciation

111,020

Debtors ·.:..

75.000

[Furniture and Fixtures:

1,00,000

to date.

Provision for Bad Debts

300 Depreciation: Furniture and Fixtures

9,000

Mctor Van

19.000 10,000

81.C00 Lass; drawings.

Balance as at 31/12/88

-101,020.

Creditor's

Bank

35.000 Provision for Depreciation: Furniture and Fixtures

Motor Van

19,000 | Less:bcpreciation

10,000

25,000 500

-to-date

Depreciation: Motor:Van

Cash

5. Years. Baris Unin

2,000

4,000 Long-term Liability 85,000 5 years Bank Loan

50,000

50,000

Provision for Depreciation: Motor Van

6,000

Capital at 171738-

Drawings

85,900 Debtors (75,000 1,000 - 30,000)

44,000

Current Assets

Current Liability

10,000

Provision for Bad Debts (44,000 × 2%)

890 Stock.

72,000. Creditors

75,000

693.500

693 500 Increase in provision for bad debts' Creditärs (35,000 + 4C,000?

580.

Debtors 75,000|ess:Provision for

Bank

25,000

44,000.

886

Accrued Expenses

300

Commission Prepard

400

Additional Information after the above trial balance:--

(1) Stock at 31/12/1988 was $77,000.

(2) An amount of $1,000 included in debtors account should be

written off as bad.

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