國民華
育教:日十初月二十年日己麿夏
MILL & DALE PRESS
1990 中學會考預習專欄
一明德出版社
Accounting (14)
Completion. of Accounting Cycle.
Preporation of Final Accounts after adjustment
報日僑
六期日六月一(〇九九一)年九十七國民(28)
(3) The provision for bad debts required at year and should be 2% of The Final. Accounts arete.
the remaining debtors."
(4) The followings are accurals:-
Salaries and wages.
Rent Received
$300
$600
$500
(5) The followings are prepayments:-
Insurance. Commission. Received $400
M. T. Kwok (6) Depreciation should be calculated as follows:-
After the above nentioned. year-end adjustment depreciation, provision for bad debts, accruals and prepayments.) and errors corrected) it now comes to the preparation of a more realistic final accounts after adjustment.
Example
Trial Balance as on 31st December 1988
Furniture and Fixture. Motor Van
10%:(Reducing balance method) 20% (Straight line method).
Trading and Profit and Loss Account for the year ended 31/12/1985
(7) A credit purchases amounted to $40,000 was completely omitted. Cost of goods sold-
from the books.
(8) A credit sales $30,000 was entered twice on the books..
Gross Profit c/4
If the above adjustment was made to effect on the trial balance, we Salaries and wages. may, then have an adjusted trial: halance:
Bad Debts... Insurance
Discounts A Howed
Carriage Outwards
( Cenreciation:
$
Opening Stock
52,000 Sales
S 470,000
Add: Purchases 440,000
Less: Returns
「Less: Returns
Inwards
1,000 469,000
Add:
Outwards Carriage
Inwards
1,500
2.500 441,000
Less: Closing
5tock
-72,000
421,000
48,000
469,000
469,000
Lighting and Heating..
.3.300 Grass Profit b/d
4,000 Rent Received
48,000
3,400
14, 500 Discounts Received
2,200
Trial Balance after adjustment as on 31/12/1988
4,000 Commission Received
1,400
"Dr.
Dr.
1,300
1,200
($)
(3)
Purchases
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Sales
Stock at 1/:/88
Returns Iawards
Returns Jut.wands.
Carriage Inwards.
Carriage Outward.
Salaries and wages
Lighting and heating
Bad Debts. Insurance
Discounts allowed
Rent Received..
sau 20g Salas (500,000.- 30,600)
470,000
400,000
Purchases (400,000+ 40,000)
440,000
Furic ture: and. Fixtures Depreciation: Motor Van
9,000
52,000
Stock at 1/1/88
2,000
52,000
1,000
Returns Inwards-
1,000
Increase in Provision for
bad debts
5801
1,500 Returns: Outwards.
1,500
Net Profit
2,500
Carriage Towards.
25,120
2,500
35,000
1,200
Carriage Outwards
1,200
3,000
Salaries and wages (3,000 + 300)
3,300
4,000
PAccrued salaries and wages
3,500
-Lighting and Heating
4,500.
Bad Debts (3,500 +1,000)
4,500.
,300
jinsurance (4,500-500)
4.000
2,800 Insurance Prepaid.
500
Balance Sheet as at.31/12/88
Discounts Received
2,200 Biscounts Allowed.
1,300
Commission Receivedi
1,800 Rent Received (2,800+ 500)
Rent accurate
3,400
Furniture and Fixture
100,000
600
Provision for Depreciation: Furniture and Fixture-
10,000-
Discounts Received:
Motor Van
10,000
Commission Received (1,800-400).
Fixed Assets 2,200 Furnitures.and 1,400 Fixtures.
Capital
100,000
Balance as at 1/1/86 Adc: Net Profit
85,900
25,120
Provision for Depreciation: · Motor Van
4,000
|Commission prepaid:
400 Less:Depreciation
111,020
Debtors ·.:..
75.000
[Furniture and Fixtures:
1,00,000
to date.
Provision for Bad Debts
300 Depreciation: Furniture and Fixtures
9,000
Mctor Van
19.000 10,000
81.C00 Lass; drawings.
Balance as at 31/12/88
-101,020.
Creditor's
Bank
35.000 Provision for Depreciation: Furniture and Fixtures
Motor Van
19,000 | Less:bcpreciation
10,000
25,000 500
-to-date
Depreciation: Motor:Van
Cash
5. Years. Baris Unin
2,000
4,000 Long-term Liability 85,000 5 years Bank Loan
50,000
50,000
Provision for Depreciation: Motor Van
6,000
Capital at 171738-
Drawings
85,900 Debtors (75,000 1,000 - 30,000)
44,000
Current Assets
Current Liability
10,000
Provision for Bad Debts (44,000 × 2%)
890 Stock.
72,000. Creditors
75,000
693.500
693 500 Increase in provision for bad debts' Creditärs (35,000 + 4C,000?
580.
Debtors 75,000|ess:Provision for
Bank
25,000
44,000.
886
Accrued Expenses
300
Commission Prepard
400
Additional Information after the above trial balance:--
(1) Stock at 31/12/1988 was $77,000.
(2) An amount of $1,000 included in debtors account should be
written off as bad.
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