如何運用有限公司減低稅務負擔
本年度財政預算案只是大幅度提高多種間接稅,為何不增加利
得稅呢?根據特許會計有限公司稅務部負責人梁偉耀博士提供的意
見,若政府強行調高利得稅率,只會迫使更多公司採用稅務策略去
減低稅務負擔,反令政府在此方面收入減少。新的稅務策略可謂俯
拾皆是,以下舉出多種已被廣為使用的例子。誠意邀請閣下提供寶
貴意見,歡迎致電 780 7048。
稅務策略(一)
*稅務策略(一)、(二)及(三)可合拼使用,令閣下繳付更少稅款。
財政司建議將個人免稅額稍為提高二千元,根本追不上通貨膨
脹,間接使更多低收入人士納入稅網。政府為何不向高薪人仕下手
呢?以下例子便有答案。
稅務策略(四)
由僱主提供免費或低於租值的住所,只徵收總薪金的10%作
為應評稅租值。因此僱員可與僱主協議,由僱員之有限公司向僱主
收取大部份薪金作為租金收入,而原有薪金則相應調減,僱主負擔
不變,但僱員可因此而減低薪俸稅的負擔。
租金收入
5,000
30,000
55,000
45,000
壽 折舊、保險、水
公司只需繳付象徽式稅
溢利
樓宇及汽車之
分期付款利息
0-
樓宇及汽車之折舊書
300,000
應課稅溢利
100,000
20,000
以獨資或合夥形式經營之無限公司其樓宇和汽車分期供款利息
是不可從溢利中扣除,亦不可享有可觀的折舊免稅額。但轉為有限
公司後,上述支出則可全數獲得扣除。
不採用有限公司 採用有限公司
無限公司 有限公司
$500,000 $500,000
共
薪金
僱主交秘料
成立书
185000
而該公司之董事提供寓所
加:應評稅租值10%
$300,000 $ 50,000
*有限公司
-0-
250,000
應繳利得稅,
應課稅入息實額
75,000
3,300
"
節省稅款
薪俸稅
$71,700
稅務策略(二)
HỒNG
ÔNG
一般無限公司的支出,如娛樂費、車費和旅遊費等等,會被稅
局視作私人支出,而不能從溫利中扣除或只可扣除部份,若以有限
般可扣除所有支出。
無限公司 有限公司
100,000
薪金
溢利
娛樂費
車費 -
旅遊費
應課稅溢利
應繳利得稅
節省稅款
稅務策略(三)
$300,000 $300,000
*如採用稅務策略(一)之安排,在扣響
電、維修費及很多經常性開支後
項。
稅務策略(五)
佣金和花紅都被列入薪俸稅網中。只要僱員和僱主協議直接支
付佣金及花紅予僱員成立之有限公司, 輛利用稅務策略(一)或(二)之
安排,只繳付象徵式稅項。
佣金
花紅
PUBLIC
無限公司東主、合夥人及其配偶元薪金不能視為支出,所以連
薪金亦要交利得稅。如果以有限公司營業,薪金可獲全數扣除。如
以下例子,只要董事薪金不超過其夫婦免稅額,亦無需繳付薪俸
稅。
溢利
無限公司有限公司
$100,000 $100,000
東主及配偶薪金
或董事薪金
應繳稅溢利
100,000
-0- 80,000
20,000
應繳利得稅
15,000
3,300
節省稅款
$11,700
BRARIES
不採用有限公司採用有限公司
$
LI
300,000
45,000
60,000
-0-
-0.-
50,000
數百元
由此可見,有效的稅務策略確能理想地為閣下達到節稅之目
的,而上述提供的各種策略全都是利用有限公司之稅務優惠。其實
除稅務利益外,有限公司更可獲有限債務責任及其獨立法律地位的
保障,因此納薪俸稅人仕可將其入息轉移到該公司,再由公司扣除
合理支出後付稅。在薪俸稅及無限公司利得稅下,扣除支出非常嚴
格,而在有限公司利得稅下,只要支出是為賺取應課稅的收入而支
出,便可扣除。再者,如有限公司有租金收入,稅例規定毋須交物
業稅。所以在近十年間,有限公司的數目已增至三十萬間之多,當
中不泛近年熱門以有限公司購買物業的個案如稅務策略(一)之安排或
高薪人仕採用稅務策略(四及(五)之安排。
篇幅所限,不能一一詳談,讀者如有切身稅務難題或疑問,務
請致電免費諮詢專線 7807048。
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