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財務報表附註(續)
1 主要會計政策(續)
(i) 信貸虧損及資產減值
(i)
金融工具、合約資產及租賃應收賬款之信貸虧損
(A)
自二零一八年一月一日起適用的政策
香港小輪(集團)有限公司
二零一八年年報
本集團就下列各項的預期信貸虧損確認虧損撥備:
按攤銷成本計量的金融資產(包括現金及現金等值物、貿易及其他應收賬款以及 向聯營公司及合營企業提供貸款);
香港財務報告準則第15號所界定的合約資產(見附註1(k)(i));
以公允價值於其他全面收益列賬的債務證券(可劃轉);及
租賃應收賬款。
以公允價值計量的金融資產,包括單位信託基金和指定按公允價值於其他全面收益列 賬的股本證券(不可劃轉),均不受限於預期信貸虧損的評估。
預期信貸虧損計量
預期信貸虧損乃以概率加權估計信貸虧損。信貸虧損以所有預期現金差額(即根據合約 應付予本集團的現金流量及本集團預期收取的現金流量之間的差額)的現值計量。
倘折現影響屬重大,預期現金差額將使用以下折現率折現:
固定利率金融資產、貿易及其他應收賬款及合約資產:初始確認時釐定的實際 利率或其近似值;
浮動利率金融資產:當前實際利率;及
租賃應收賬款:計量租賃應收賬款使用的折現率。
估計預期信貸虧損時考慮的最長期間為本集團承受信貸風險的最長合約期間。
在計量預期信貸虧損時,本集團考慮合理及有理據而毋須付出過多的成本或努力獲得 的資料。這包括過往事件、現時狀況和未來經濟狀況預測等資料。