香港小輪(集團)有限公司
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| 二零一三年年報
賬目附註(續)
1
主要會計政策(續)
(e)
聯營公司(續)
倘於聯營公司的投資變為於合營公司的投資,不會重新計量保留權益。反之,該投資繼續按權益法
入賬。
在所有其他情況下,倘本集團失去對聯營公司之重大影響力,該項交易將按出售該聯營公司全部權 益計算並在損益表內確認。任何本集團所保留之非聯營公司剩餘權益喪失重大影響之日以公允價值 確認,該價值以金融資產初始確認之公允價值計算(見附註:(f))。
在本公司的資產負債表內,聯營公司之投資乃按成本扣除減值虧損後列賬(見附註1(j)),除該投資被 列作出售用(或包括在一被列作出售用之出售分組內)。
(f)
其他債務及股本證券投資
本集團及本公司之債務及股本證券投資會計政策(除投資於附屬公司和聯營公司外)如下:
債務及股本證券投資(為所有持作非貿易用途)分類為可供出售證券。可供出售證券初步以公允價值 確認,此乃其交易價格,除非首次確認時之公允價值與交易價格不同,且公允價值為相同資產或負 債在活躍市場中之報價或使用可觀察市場數據之估值技術計算。成本包括應佔交易成本。
在每一結算日,以公允價值作重新計算,任何盈或虧於其他全面收益內確認,及累積盈虧於證券重 估儲備金之權益內確認。惟此有例外情況,如股本證券投資於活躍市場並無相同工具之報價及其公 允價值無法準確計量,則該等投資在資產負債表按成本值減去減值虧損確認入脹(見附註1(j))。從股 本證券所得之股息收入及債務證券以實際利息法所得之利息會分別按照附註(r)(vii)及1(r)(vi)所載政策 於損益表內確認。由於債務證券之攤銷成本改變帶來之外幣匯兌損益於損益表確認。
當終止確認此等投資或此等投資出現耗損(見附註1(j))時,於權益中確認之累計盈虧將轉至損益表核 算。投資會於本集團承諾買入/賣出當日確認/終止確認。