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681金融財務

監管信貸評級機構

自二十國集團達成共識,同意有需要設立監管制度以監察信貸評級機構後,歐 盟、美國、日本及澳大利亞已先後宣布會採取監管措施,加強監察信貸評級機構。 香 港也設立了信貸評級機構監管制度,藉此加強保障投資者,並使以香港為基地的信貸 評級機構給予的信貸評級,得以繼續在其他司法管轄區使用。新法例制定後,由二零

年六月一日起,所有以香港為基地的信貸評級機構及其評級分析員均須領有牌 照,並須接受持續的監管。截至二零一一年年底,有五家信貸評級機構獲證監會發牌。

提高財務匯報的質素

政府繼續與財務匯報局等相關各方合作,致力改善市場質素和加強保障投資者。 財務匯報局是法定組織,負責調查香港上市公司在審計方面的不當行為和不遵從會計 規定的事宜。自二零零八年七月起,財務匯報局開始主動審閱香港上市實體財務報表 的非無保留意見核數師報告,並於二零一一年起加強工作,根據風險準則選取財務報

告審閱。

財務匯報局工作統計數字

2009年

2010年

2011年

接獲的投訴數目(宗)

13

9

7

審閱的非無保留意見核數師報告數目(份)

展開的調查數目 (宗)

完成的調查數目 (宗)

展開的查訊數目(宗)

完成的查訊數目 (宗)

129

142

131

4

4

6

IN 2

1

5

2

2

1

1

2

財務匯報局程序覆檢委員會負責審閱財務匯報局所處理的個案,以確保該局在採 取行動或作出決定時遵守和符合既定程序。

監管衍生工具場外交易

環球金融危機揭示了場外衍生工具市場的潛在風險。二十國集團建議,所有標準 化場外衍生工具合約都應視乎適用情況,在交易所或電子交易平台買賣,並透過中央 交易對手結算所註六結算;此外,所有場外衍生工具合約均須向交易資料儲存庫申報, 而非中央結算合約則須符合較高的資本規定。

政府在現行監管架構的基礎上,一直與金管局和證監會緊密合作,以制定香港場 外衍生工具市場監管制度。建議的監管制度規定,某些特定場外衍生工具交易 (特別 是那些與香港市場有關的交易),須向金管局成立的指定交易資料儲存庫申報;某些

註六 中央交易對手結算所-

當交易對手的中間人,成為賣方的買方和買方的賣方,可進行多邊淨額結算,有

助減低交易對手的風險。