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(i) 金融工具、合約資產及租賃應收賬款之信貸虧損(續)

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香港小輪(集團)有限公司

二零一八年年報

(B)

於二零一八年一月一日前適用的政策(續)

若任何上述證據存在,則按下列方式決定及確認任何減值虧損:

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就沒有掛牌按成本價列報之股本證券,減值虧損乃根據金融資產之賬面值及以 相同金融資產按現時市場之回報率折現預期未來現金流量(當折現之影響為重 大時)之差異計算。股本證券之減值虧損不可回撥。

就以攤銷成本列報之貿易及其他流動應收賬款及其他金融資產而言,當折現 之影響為重大時,減值虧損乃根據資產之賬面值及估計未來現金流的現值,折 現金融資產的原實際利率之差異計算(即該等資產於初始確認時計算之實際利 率)。當金融資產含有相同之風險特色,如相同之信貸情況及沒有個別評估需作 減值時,以上評核需共同評估。金融資產之未來現金流量需一同作出減值評估

並基於以往之資產虧損記錄以其相同組別之信貸風險特色而作出。

如在往後期間,減值虧損數額減少及該減少可以客觀地與減值虧損獲確認後連 繫某項發生之事件,則該減值虧損於損益內回撥。減值虧損之回撥不可以使資 產之賬面值超出在往年若沒有減值虧損被確認之資產賬面值

倘就以攤銷成本列賬的應收賬款或其他金融資產的可收回性被存疑但仍具可回 收性,則有關的減值虧損以撥備賬入賬。當本集團認為該款項之可回收性極低 時,該不可回收之款項在貿易應收賬款中直接撇銷而在撥備賬目內之金額亦需 轉回終止。如該筆在撥備賬目內之金額在以後能收回時,則應在撥備賬目中轉 回沖銷。在撥備賬目中之任何變動及以後收回註銷金額應直接在損益中確認。