關鍵審計事項(續)
評估可供出售證券的減值
請參閱綜合財務報表附註1(會計政策)及附註17
獨立核數師報告(續)
關鍵審計事項
截至二零一六年十二月三十一日, 貴集團持有公 允價值達到港幣6.62億元的可供出售證券組合,並 於綜合損益表中就截至二零一六年十二月三十一 止年度確認港幣4,600萬元的減值。
̇當出現客觀減值證據(包括當投資公允價值顯著或 長期下跌)時, 貴集團會於綜合收益表中確認可 供出售證券的減值。於綜合損益表確認的減值是指 成本值(扣除任何先前確認的減值)和公允價值之 間的累計差額。
我們把評估可供出售證券的減值列為關鍵審計事 項,因為可供出售證券對 貴集團的總資產,以及 可供出售證券的減值對貴集團的溢利具有一定的 重要性,加上釐定是否出現客觀減值證據時,會涉 及管理層的重大判斷,並可能會存有偏見。
綜合財務報表及其核數師報告書以外的信息
我們的審計如何處理該事項
我們就評估可供出售證券的潛在減值的審計程序 包括以下各項:
將截至二零一六年十二月三十一日的所有可 供出售證券的公允價值與外部第三方來源進 行比較,並重新計算累計公允價值的損益;
與管理層討論截至二零一六年十二月三十- 日是否有任何客觀證據顯示個別的可供出售 證券出現減值,同時就管理層的主張和結論 提出質詢;
當截至二零一六年十二月三十一日的累計公 允價值出現虧損時,評估可供出售證券是否 出現客觀的減值證據,方法是根據外部第三 方來源分析證券市價的近期變動,並覆閱第 三方分析師對這些證券的未來市價的預測。
董事需對其他信息負責。其他信息包括刊載於年報內的全部信息,但不包括綜合財務報表及我們的核數師報 告。
我們對綜合財務報表的意見並不涵蓋其他信息,我們亦不對該等其他信息發表任何形式的鑒證結論
。
結合我們對綜合財務報表的審計,我們的責任是閱讀其他信息,在此過程中,考慮其他信息是否與綜合財務報 表或我們在審計過程中所了解的情況存在重大抵觸或者似乎存在重大錯誤陳述的情況。
基於我們已執行的工作,如果我們認為其他信息存在重大錯誤陳述,我們需要報告該事實。在這方面,我們沒 有任何報告。
香港小輪(集團)有限公司
二零一六年年報 63
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獨立核數師報告(續)
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