1 主要會計政策(續)
(k)
資產減值(續)
(i)
債務及股本證券投資及其他應收賬款減值(續)
財務報表附註 (續)
若任何該證據存在,任何應減值虧損決定及確認如下:(續)
就以攤銷成本列報之貿易及其他流動應收賬款及其他財務資產而言,當折現之影 響為重大時,減值虧損乃根據資產之賬面值及財務資產原有效之利率(即該等資產 於首次確認時計算之有效利率)折現預期未來現金流量之差異計算。當財務資產含 有相同之風險特色,如相同之信貸情況及沒有個別評估需作減值時,以上評核需 共同評計。財務資產之未來現金流量需一同作出減值評估並基於以往之資產虧損 記錄以其相同組別之信貸風險特色而作出。
如在往後期間,減值虧損數額減少及該減少可以客觀地與減值虧損獲確認後連繫 某項發生之事件,則該減值虧損於損益內轉回。減值虧損之轉回不可以使資產之 賬面值超出在往年若然沒有減值虧損被確認之資產賬面值。
就可供出售證券,於證券重估儲備金中確認之累積虧損重新分類至損益。於損益 內確認之累積虧損數額乃購買成本(扣除任何還款及攤銷)及現時公允價值,減去 該資產先前於損益內確認之減值虧損後之差異。
有關可供出售證券於損益內確認之減值虧損並未經損益作轉回。該等資產之公允 價值之任何往後之增加於其他全面收益中確認。
當某項事件發生引致可供出售債務證券之公允價值上升而之前已確認之減值虧損 應作出轉回。在此情況下,減值虧損於損益內確認。
除了包括在貿易及其他應收賬款內之貿易應收賬款之減值虧損(當債務之可回收性存疑)外, 減值虧損直接在相關資產金額註銷。在此情況下,呆壞賬減值虧損以撥備賬目調整。當 本集團認為該款項之可回收性極低時,該不可回收之款項在貿易應收賬款中直接註銷而 在撥備賬目內之金額亦需轉回終止。如該筆在撥備賬目內之金額在以後能收回時,則應 在撥備賬目中轉回沖銷。在撥備賬目中之任何變動及以後收回之註銷金額應直接在損益 中確認。
香港小輪(集團)有限公司
二零一五年年報
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