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財務報表附註(續)

1 主要會計政策(續)

(e)

聯營公司

聯營公司乃指一家本集團或本公司對其管理(包括參與財務及營運政策之制定)有重大影響 (但 非操控或聯合操控其管理)之公司。

於聯營公司之投資乃按權益會計法於綜合財務報表入賬,除該投資被列作出售用(或包括在一 被列作出售用之出售分組內)。按權益會計法,投資先以成本入賬,及後按本集團於收購後所 佔聯營公司資產淨值之公允價值超出其投資成本作出調整(如有)。其後,投資按本集團於收購 後所佔聯營公司資產淨值之變動及相關投資的任何減值虧損而作出調整(見附註1(k))。本集團 所佔聯營公司於收購後的除稅後業績(減去投資成本)及任何減值虧損於本年綜合損益表內確認, 而本集團所佔聯營公司於收購後的除稅後其他全面收益則於綜合損益及其他全面收益表內確認。

當本集團於聯營公司之應佔虧損超越應佔權益,本集團之權益會減少至零,並不再確認額外的 虧損,除本集團已代表該聯營公司產生法律上或推定的責任或為其支款。故此,根據權益會計法, 本集團於聯營公司之權益為投資之賬面值連同本集團之長期利益,實質上構成本集團於聯營公 司之淨投資。

本集團及其聯營公司之交易產生之未實現收益及虧損與本集團於聯營公司之權益對銷,除未實 現之虧損顯示資產轉讓出現減值之證據外:則該未實現之虧損會在損益中即時獲確認。

倘於聯營公司的投資變為於合營公司的投資,不會重新計量保留權益。反之,該投資繼續按權 益法入賬。

在所有其他情況下,倘本集團失去對聯營公司之重大影響力,該項交易將按出售該聯營公司全 部權益計算並在損益內確認。任何本集團所保留之非聯營公司剩餘權益喪失重大影響之日以公 允價值確認,該價值以金融資產初始確認之公允價值計算(見附註1(f)).

在本公司的財務狀況表內,聯營公司之投資乃按成本扣除減值虧損後列賬(見附註1(k)),除該 投資被列作出售用(或包括在一被列作出售用之出售分組內)。

香港小輪(集團)有限公司

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二零一五年年報