1991-12-13 — Page 31

̇Rent

-31712 Balance b/d

31/12 Quing c/d

900 31/12Profit 1 Loss 1,200

300

1,200

1.200

300

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14

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龍與 年 8

(31)

日八初月一十年未辛曆

1988, the Rent A/C has shown the following records:-

Rent

1992 中學會考預習專欄

3/4

Bank

300

31/12 Balance a/d

900

3/7 Bank

200

3/10 Bank

300

900

31/12 Balance b/d

900

明遷出版社

MILL & DALE PRESS

Accounting (10)

Year-end Adjustment

(1) Introduction:-

the

+

M. T. Kwok

and

Accruals Prepayments.

So. far we have learnt one of

year-end adjustment depreciation and we now come to another kind of year-end adjustment accruals and prepayments, which

something not concerns

revealed from existing entries.

(2) Accruals--

means an

This

event expenses) has been realized as the fiscal period came to an end but this.still has not been effected by actual payment or actual receipt of income.

Examples: --

(a) Underpayment of Expenses (e.g. Rent) ABC Company Days the rental for the quarter only on the third day of next month (1.e. The rental

for January to March is paid, on

3rd April and April to June rent on 3rd July). During the year of

今時今

分警賊

900

This is the figure shown on Trial Balance before adjustment.

However, it can he clearly understood that the rental for the final quarter (1.8. October to December), though not be actually paid, has been used ap. In order to reveal such fact, 想 need adjustment to the account to show that:

(i) Rental

$1,200 Expenses totally should be closed to Profit and Loss Account:

(ii) There is a liability of rental. expenses $300 at the end of the period. (i.e.Rent accrued)

So we take the following adjustment entry.

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玉蒲兪情寶鑑

三級 蔷薇之戀

王花

報日僑華

Expenses $1,200 and the credit balance on the Rent A/C will appear

on the Balance Sheet as a kind of current liabilities.

(b) Underreceipt of Income (e.g.

Commissions Received)

Even-fair. company receives commissions for the services done for the quarter, on the fourth day of next month (f.e. Commissions were received on 4th April, 1988 for the quarter January to March), During the year of 1988, the Commissions Received A/C has shown the following records:-

Commission Received

31/12 Balance b/d 1.500|4/4

Back (477 Bank 14/10 Bank

500

500

900

1,500

1,500

[31/128alance b/d 1,500 ́*

This is the balance shown on Trial Balance before adjustment.

it However,

can be clearly understood that commission income for the services done for the final quarter (1.e. October to. December) has not been received. Therefore. we need adjustment to the account to show that:-

(1) The commission income for the period is $2,000 and it should be closed to Profit and Loss Account::

f

(11) There is a current asset $500 for the commission income to be

come to bel 站角枝荔,淘沙長

五期星·日三十月二十 ( 一九九一)年十八國民華中

received in the near future (1.e. Commissions accrued).

expenses.

熱

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(ii) There is

a

current asset. $200

representing

the overpayment

of

take So, adjustment entry.

the

Following

Insurance

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富

£

Commission Received

31/12 Bank

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1,500

1,200 31/12Profit & Loss 1,000

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200

1,200

1/1

Accrued b/d

2,000f

500

500 2,000

1/1 Prepaid b/d

200

a

We can see that by so doing Profit and Loss Account will show Commission Income $2,000 and the debit balance on the Commission Received_A/C_will

the appear on Balance Sheet as a kind of current assets.

(3) Prepayments;

Similarly, it is possible that we may on some occasion overpay some kind of expenses or receive some overpayment on. revenue. Adjustment is needed to bring down such expenses or revenue.

Examples:-

(a) Overpayment of Expenses: -

{1}

LOR: XYZ Company has paid $1,200. insurance expenses during the year 1988 and at the year' end the company has discovered that $200 of the payment has represented the kind of insurance not yet: used up

(i.e.oyerpayment). So

we need adjustment to show that:-

Insurance Expenses $1,000 should be closed to Profit and Loss Account;

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The debit balance of the Insurance A/C will appear

the Balance

Sheet as a kind of current assets.

(b) Over-receipt of revenue

its

EEE Company has received $3,000 for the rental of premises during 1988 and at the year end it has discovered that $400 of the payment has represented. an overpayment by the tenants. So we need adjustment to show that:-

(1) Rental income $2,600 should be

closed to Profit and Loss Account; (if) There is a current liability $400

representing overpayment tenants.

Rent Received

31/12Profit & Loss 2,600 31/12 Bank 31/12Prepaid c/d 400

by

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圖文傳真

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每日下午五时

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幼兒園

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3,000

3,000

1/1 Prepaid b/d 400

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The credit balance of the Rent Received A/C will appear on the

: Balance Sheet as a kind of current

liability.

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學畢業五年

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记:1生活安定微孔內想健品 部以上中畢未婚正前

兩年,寄究尚有规吗基礎互敬线 明士爲友萨班履歷店照

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